2 способа снизить налоги в Китае для бизнеса и сотрудников

Ставки налогов в Китае как для сотрудников-экспатов, так и для компаний выше, чем представляют себе многие учредители.

Например, экспаты могут рассчитывать на уплату от 25% до 45% ИПН (индивидуального подоходного налога) с доходов, а у компаний ставка КПН (корпоративного подоходного налога) составляет 25%.

Существуют два способа снижения ставки, и зависят они от локации. Первый способ подходит для снижения налогов для персонала и компаний, второй - только для компаний.

В Китае существуют зоны "низких налогов", которые имеют конкретную цель, будь то поощрение иностранных инвестиций или процветание определенных отраслей промышленности.

1. Учреждение в специальной экономической зоне Цяньхай в Шэньчжэне (снижение налогов на компанию и персонал)

Одной из ключевых особенностей для иностранных инвесторов является то, что это зона с низким уровнем налогообложения.

1.1 Более низкая ставка КПН

Для компаний предлагается пониженная ставка налога на прибыль в размере 15%, что сравнимо с открытием компании в Гонконге или Сингапуре, которая относится к одной из предпочтительных отраслевых категорий, таких как зеленые технологии, финансы, современная логистика (есть и другие), и получает не менее 70% своего дохода от этого бизнеса.

Если вы подпадаете под эту пониженную ставку налога, имейте в виду, что вы будете платить обычную ставку ежемесячного налога на прибыль (25%), а затем местные власти Цяньхай возместят вам разницу в конце финансового года.

1.2 Более низкая ставка ИПН

Как и для компаний, НДФЛ для экспатов составляет 15%, что делает Цяньхай отличным местом работы для иностранных специалистов.

Рассмотрим такой пример: высокооплачиваемый специалист с ежемесячной зарплатой, скажем, 100 000 юаней будет платить 45% ИПН по высшей ставке в Китае (это ступенчатая ставка, не на весь налогооблагаемый доход).

Если они платят 15% в Цяньхай, то это означает снижение налогов на 30%. Это огромная сумма, которая поможет и вам, и Китаю привлечь в Шэньчжэнь лучших сотрудников.

2. Выбирайте для открытия компании районы Китая с более низким КПН

Некоторые города и регионы также снизили КПН в попытке стимулировать рост инвестиций. Возможно, они могут подойти для ваших нужд.

Шанхай = 10%

Тибет (провинция) = 9%

Синьцзян (провинция) = 0%

Шанхай - крупный город, являющийся производственным и логистическим центром. Мы ожидаем, что это сделает его еще более популярным в качестве базы для иностранных инвесторов для открытия китайской компании.

Два других региона — это не те места, в которых обычно ожидается открытие иностранных компаний, но это возможно.

Желание Китая стимулировать перемещение промышленности и торговли с востока на малонаселенный запад страны не ново, но такое значительное снижение налогов свидетельствует о реальных намерениях.

Синьцзян, например, совсем освобожден от налогов! С учетом его важности в инициативе "Один пояс и один путь" с железнодорожным сообщением и логистикой из Китая в Европу может ли он стать новой горячей точкой для иностранных инвесторов?

Цяньхайская особая экономическая зона

Прозванная китайским Манхэттеном, Цяньхайская зона сотрудничества в области индустрии современных услуг Шэньчжэнь-Гонконг (Цяньхай) играет важную роль в будущем Китая, который стремится развить китайскую экономику и претендует на использование юаня в качестве мировой валюты. Зона является «испытательной площадкой» для прогрессивной политики, где ослаблены валютный контроль, правила налогообложения и инвестирования. Это позволяет китайскому правительству наблюдать за ходом политических реформ, прежде чем внедрять их в национальном масштабе.

История особой экономической зоны Цяньхай

Впервые официально утвержденная в 2010 году эта зона была создана для улучшения взаимодействия между материковым Китаем и Гонконгом с особым акцентом на секторах финансовых, логистических и IT-услуг. Особая экономическая зона занимает почти 15 км², фактически полностью состоит из мелиорированных земель и находится в черте города Шэньчжэнь. Шэньчжэнь является одним из наиболее продуктивных в экономическом отношении городов Китая, здесь самые высокие показатели ВВП на душу населения, объема иностранного экспорта, количества заявок на патенты и количества патентов на душу населения среди всех крупных городов Китая. Зона предлагает ряд стимулов и льготную финансовую политику для поощрения иностранных инвестиций.

Почему особая экономическая зона Цяньхай такая «особенная»?

Особая экономическая зона (ОЭЗ) Цяньхай в Шэньчжэне является одним из четырех регионов материкового Китая, где в настоящее время действует 15-процентная льготная ставка корпоративного подоходного налога (КПН). В марте 2014 года Государственный совет выпустил "Каталог поощряемых отраслей, имеющих право на льготный режим налогообложения", который официально запустил этот режим Цяньхай на государственном уровне. Позже Административный комитет Цяньхая, Государственное налоговое бюро Шэньчжэня (ГНБ Шэньчжэня) и Местное налоговое бюро Шэньчжэня (МНБ Шэньчжэня) совместными усилиями выпустили положения о реализации, которые должны соблюдать компании, чтобы воспользоваться льготным режимом по КПН.

Краткое описание политики в отношении преференциального режима КПН в Цяньхае на государственном и местном уровнях.

25 марта 2014 года Министерство финансов Китая и Государственное налоговое управление (ГНУ) совместно выпустили циркуляр Caishui [2014] № 26 (Циркуляр 26), содержащий три каталога льгот по КПН, в которых разъясняются критерии для льготного режима 15% КПН, применяемого к предприятиям в Новой зоне Хэнцинь (Hengqin), Цяньхайской Зоне Сотрудничества в Области Индустрии Современных Услуг Шэньчжэнь-Гонконг и Комплексной зоне Пинтан (Pingtan) соответственно. Эти три зоны были определены Госсоветом Китая как географические районы, которые необходимо развивать со стратегической направленностью.

Особая политика в Цяньхай

В июне 2012 года Государственный совет утвердил ряд специальных мер, чтобы сделать Цяньхаскую зону сотрудничества современного сектора услуг Шэньчжэнь-Гонконг привлекательной для иностранных инвестиций. Большинство из них подпадает под действие Соглашения о Тесном Экономическом Партнерстве между материком и Гонконгом, наиболее заметными пунктами которого являются:

1. 15% льготная ставка корпоративного подоходного налога.
2. Соответствующие требованиям специалисты, работающие в Цяньхае, освобождаются от уплаты подоходного налога.
3. Цяньхай будет поддержан в его усилиях по созданию материнского фонда долевых инвестиций.
4. Должны быть разработаны соответствующие политика и меры для привлечения профессиональной международной рабочей силы.

Квалификационные критерии

Согласно циркуляру 26, для предприятия, созданного в одной из трех зон, существует два критерия для получения 15% ставки КПН:

1. Согласно первому критерию основной бизнес заявителя должен подпадать под одну из указанных категорий.
2. Согласно второму критерию более 70% общего дохода заявителя должно быть получено от его основного бизнеса, соответствующего первому критерию.

Соответствие заявителя данному критерию обычно определяется местными органами власти. Каталог стимулов КПН в Цяньхае охватывает 21 отрасль промышленности в четырех широких категориях: Финансы, Современная логистика, Информационные услуги, Технологии и профессиональные услуги.

Реализация

С момента выхода Циркуляра 26 Административный комитет Цяньхая совместно с ГТБ Шэньчжэня и ЛТБ Шэньчжэня выпустили ряд местных нормативных актов, в том числе:

• В июле 2014 года Административный комитет Цяньхая выпустил уведомление о том, что квалифицированные предприятия могут подавать и уплачивать КПН по сниженной ставке 15%, начиная со второго квартала 2014 года.
• В мае 2015 года Шэньчжэньский СТБ и Шэньчжэньский ЛТБ совместно выпустили "Меры по реализации льготного режима КПН в Цяньхае", в которых изложены вышеназванные меры, включая область применения, процедуры подачи КПН и административные меры.
• В июле 2015 года Административный комитет Цяньхая выпустил "Руководство по оценке отраслей промышленности, имеющих право на льготный режим по КПН в Цяньхае", в котором содержатся стандарты оценки и перечислены требования для получения сертификатов оценки в случае, если налоговый орган затрудняется определить, подпадает ли основной бизнес под каталог льгот по КПН.

Преференциальный режим КПН является частью плана китайского Правительства по открытию своей экономики и курса юаня для международных рынков. Три географических района - Хэньцинь, Цяньхай и Пинтань - были выбраны для экспериментального применения этих льгот в различных отраслях.

Административный комитет Цяньхая совместно с Шэньчжэньским КПН и Шэньчжэньским ЛТБ выпустили ряд документов, определяющих, какие отрасли могут претендовать на льготы, порядок подачи заявок, а также ряд руководящих принципов по применению льготного режима КПН применительно к Цяньхаю.

Как открыть компанию в Цяньхай?

Учреждение компании, например, полностью иностранного предприятия (WFOE), в основном такое же, как и в других местах в Шэньчжэне. Разница в том, что в Цяньхай действуют некоторые особенно выгодные правила регистрации новых предприятий.

В этом случае вы и иностранные сотрудники могут рассчитывать на налогообложение по более низкой ставке КПН, составляющей всего 15%. Это меньше, чем в Гонконге!

Существует также ряд налоговых льгот и субсидий, которые китайское правительство предоставляет новым предприятиям, работающим в предпочтительных для Цяньхай нишах. Например, вам может быть предоставлена бесплатная или льготная аренда на несколько лет, или, возможно, вы будете освобождены от налогов на определенный период времени, чтобы дать вам возможность хорошо устроиться.

Как подать заявление на получение льготного режима КПН в Цяньхае?

Процесс подачи заявки подробно описан в "Мерах по реализации преференциального режима КПН в Цяньхае" (Меры по реализации) и в "Руководстве по оценке отраслей, имеющих право на преференциальный режим КПН в Цяньхае" (Руководство по оценке), в которых описаны следующие шаги, которые необходимо выполнить предприятиям:

Шаг 1: на первом этапе предприятие проводит самооценку, чтобы определить, подпадает ли основной бизнес под Каталог льгот по КПН в Цяньхае и, соответственно, удовлетворяет ли оно требованиям оценки. Квалифицированным предприятиям разрешается подавать КПН с соответствующим льготным режимом во время предварительной подачи КПН и ежегодной подачи КПН. Вышеуказанная процедура будет рассматриваться как завершение подачи отчетности, предварительное одобрение не требуется. Предприятия, пользующиеся льготным режимом КПН, должны сохранять соответствующие документы для последующей проверки налоговыми органами.

Шаг 2: после завершения подачи годового отчета по КПН соответствующий налоговый орган проводит пост-администрирование квалификации предприятий, которые пользовались льготным режимом КПН. Если налоговый орган считает, что трудно определить, подпадает ли основной бизнес предприятия под каталог льгот по КПН, налоговый орган направляет предприятию письменное уведомление с просьбой подать заявление в Административный комитет Цяньхая на получение сертификата оценки отраслевой принадлежности.

Шаг 3: после получения заявления Административный комитет Цяньхая выдает сертификат оценки в установленные сроки. Если предприятие не соответствует критериям для получения льготного режима КПН, административный комитет Цяньхая также выдаст предприятию письменное уведомление. В этом случае соответствующий налоговый орган может потребовать от предприятия вернуть недоплаченный КПН.

Области, на которые следует обратить внимание при подаче заявки на получение льготного режима КПН в Цяньхае

Меры по реализации и Руководство по оценке в значительной степени детализируют реализацию преференциального режима КПН в Цяньхае. Эти меры помогают двумя различными способами: во-первых, они разъясняют требования к оценке того, имеет ли предприятие право на льготный режим КПН, и предоставляют процедуры подачи заявления, а во-вторых, они определяют процедуры, касающиеся пост-администрирования налоговым органом.

Однако существуют определенные вопросы, которые потребуют от предприятий дополнительного общения с соответствующими налоговыми органами. Например, как налоговый орган оценивает сложность определения того, подпадает ли основной бизнес предприятия под действие Каталога льгот по КПН? Какие стандарты он использует? На какой срок выдаются сертификаты? Разрешено ли предприятию в инициативном порядке получить сертификат оценки в Административном комитете Цяньхай? Налоговый орган полагается только на сертификат, чтобы определить, имеет ли предприятие право на льготы по КПН?

Снижение КПН может стать огромным преимуществом для предприятий, соответствующих требованиям, но, как и в любом другом случае, предприятиям, желающим обосноваться в Цяньхае, необходимо провести оценку, прежде чем принимать решение об этом. Меры по реализации и руководство по оценке описывают процесс подачи заявки и критерии отбора, но некоторые вопросы все еще требуют дальнейшего изучения. При этом уже более 100000 предприятий успешно преодолели этот путь и пользуются льготным налогом в размере 15%.

Каталог льгот по подоходному налогу с предприятий в Цяньхайской зоне сотрудничества современной индустрии услуг Шэньчжэнь-Гонконг

1. Современная индустрия логистики

- Разработка решений для цепочки поставок, управление и исполнение заказов, виртуальное производство, управление информацией, управление капиталом, консультационные услуги и другие инновационные услуги по управлению цепочкой поставок;

- Услуги логистического аутсорсинга;

- Разработка и эксплуатация современных логистических технологий и систем логистического обслуживания населения;

- Расчеты и управление логистикой третьих лиц.

2. Индустрия информационных услуг

- Разработка прикладных систем телекоммуникационного бизнеса с добавленной стоимостью;

- Исследования, разработки и услуги в области технологий электронной коммерции и электронного правительства;

- Услуги по исследованию и разработке технологий информационной безопасности (включая, но не ограничиваясь, доверенные вычисления, услуги электронной аутентификации и др.) услуги электронной аутентификации и т.д.);

- Сеть мобильной связи следующего поколения, интернет следующего поколения на основе 1Pv6 и других технологий Исследование и разработка технологий;

- Исследования и разработки технологий спутниковой связи и навигации;

- НИОКР и услуги в области общего программного обеспечения, промышленного прикладного программного обеспечения и встроенного программного обеспечения;

- НИОКР и услуги в области облачных вычислений, краевых вычислений, Интернета вещей, блокчейна, высокопроизводительных вычислений, больших данных и других технологий;

- НИОКР и услуги в области виртуальной реальности (VR), дополненной реальности (AR), искусственного интеллекта и других технологий;

- НИОКР и услуги для информационных технологий, таких как промышленный интернет, автомобильные сети и умная одежда.

3. Научно-технические услуги

- Профессиональные научно-технические услуги в различных отраслях, таких как новая энергетика, новые материалы, биомедицина, низко углеродная защита окружающей среды и т.д.;

- НИОКР и услуги для новых научных технологий, таких как секвенирование генов, стволовые клетки, функциональные белки, жизнь и здоровье;

- НИОКР и услуги для новых энергетических батарей, технологий трехмерного отображения и печати;

- Аутсорсинг информационных технологий, аутсорсинг бизнес-процессов, аутсорсинг процессов передачи знаний и другие услуги в области передовых технологий.

4. Культурные и творческие индустрии

- Творческий дизайн и услуги в области визуального коммуникационного дизайна, архитектуры, ландшафтного и интерьерного дизайна, промышленного дизайна, дизайна одежды, дизайна высококлассного декоративно-прикладного искусства и т.д.;

- Услуги по разработке и созданию культурных информационных ресурсов;

- Исследования и разработка технологий и услуг для аудиовизуальных программ в Интернете;

- Исследование и разработка и создание игр с погружением в движение и онлайн-игр;

-Исследование и разработка и услуги новых медиатехнологий.

5. Деловые услуги

- Управленческий консалтинг, городское планирование, инженерное управление, энергосбережение и охрана окружающей среды и другие профессиональные услуги;

- Юридические услуги;

- Услуги по бухгалтерскому учету, налогообложению и оценке активов;

- Кредитные услуги, такие как кредитное расследование и рейтинг, взыскание кредитов и т.д.;

- Международные конференции, выставки брендов, профессиональные выставки и сопутствующие услуги;

- Услуги в области человеческих ресурсов и человеческого капитала и другие профессиональные услуги;

- Агентство по интеллектуальной собственности, передача, регистрация, идентификация, поиск, анализ, оценка, эксплуатация, сертификация, консалтинг и другие услуги;

- Услуги по эксплуатации и управлению международными круизами.

Если вы хотите уточнить стоимость услуг, узнать о них или об условиях сотрудничества подробнее, просим направить запрос на  электронный адрес Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.