在2026年，选择合适的税收制度是每个企业至关重要的一步。在众多选项中，简化税制 (USN) 的 “按收入 6%” 和 “按收入减支出 15%” 模式最为热门。这两种模式都能有效降低税务负担并简化财务报告。
所谓 USN “按收入 6%”，是指一种按企业总营收的 6% 征收税款的简化税制。
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适用对象：适合支出较少且收入稳定的企业，因为税款仅根据进账金额计算。
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限制条件：如果营收超过特定限额，企业必须切换到其他税制或按标准税率缴纳增值税 (VAT)。
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2026年限额：应用 “按收入 6%” 模式的收入限额已提高至 4.905亿卢布。
“按收入减支出 15%” 模式则是对收入与支出之间的差额征收 15% 的税款。
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适用对象：更适合成本开支较大的公司，因为在确定税基时会扣除支出。
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优势：如果支出超过收入，则无需缴纳税款（注：通常指利润税部分），这使得该模式对于高成本运营的企业更为有利。
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2026年限额：从2026年起，应用 “按收入减支出 15%” 模式的收入限额已提高至 3.67875亿卢布。
此外，2026年简化税制 (USN) 企业的增值税 (VAT) 免税门槛显著降低：
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目前，年收入在 2000万卢布 以下的企业家可免交增值税。
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从2027年起，这一限额将降至 1500万卢布。
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随后几年将进一步降至 1000万卢布。 这将有助于营业额较小的企业将税务负担维持在最低水平，并保持更透明的财务报告。
从今年开始，“收入减支出” 模式下可抵扣的支出范围也得到了扩展。该清单新增了无形资产的改建、现代化和技术改造费用，并且允许将其他经济上合理的支出纳入抵扣范围。
综上所述，简化税制 (USN) 凭借其操作简便和较高的收入限额，对大多数公司而言仍是最有利的选择。它允许企业按营收的 6% 或利润的 15% 纳税，同时保留了抵扣部分支出和享受增值税优惠税率的机会。
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